Zie Tarieven 2023
Belangrijkste bevindingen
- Vierenveertig staten heffen vennootschapsbelasting. Tarieven variëren van 2,5 procent in North Carolina tot 11,5 procent in New Jersey.
- Zes staten - Alaska, Illinois, Iowa, Minnesota, New Jersey en Pennsylvania - heffen hoogste marginale vennootschapsbelastingtarieven van 9 procent of hoger.
- Elf staten – Arizona, Colorado, Indiana, Kentucky, Mississippi, Missouri, North Carolina, North Dakota, Oklahoma, South Carolina en Utah – hebben toptarieven van of onder de 5 procent.
- Nevada, Ohio, Texas en Washington heffen bruto-inkomstenbelasting in plaats van vennootschapsbelasting. Over het algemeen wordt aangenomen dat bruto-inkomstenbelastingen economisch schadelijker zijn dan vennootschapsbelastingen.
- South Dakota en Wyoming zijn de enige staten die geen vennootschapsbelasting of bruto-inkomstenbelasting heffen.
In 44 staten en DC wordt vennootschapsbelasting geheven. Hoewel de vennootschapsbelasting vaak wordt beschouwd als een belangrijk belastingtype, vertegenwoordigde deze gemiddeld slechts 4,93 procent van de inkomstenbelastingbelastinginningen van de staaten 2,26 procent van de algemene staatsinkomsten in het fiscale jaar 2020.[1]
New Jersey heft de hoogste hoogste statutaire ondernemingbelastingtarief op 11,5 procent, gevolgd door Pennsylvania (9,99 procent) en Iowa en Minnesota (beide op 9,8 procent). Twee andere staten (Alaska en Illinois) leggen tarieven op van meer dan 9 procent.
Omgekeerd is het vaste tarief van North Carolina van 2,5 procent het laagste in het land, gevolgd door tarieven in Missouri en Oklahoma (beide met 4 procent) en North Dakota (4,31 procent). Zeven andere staten leggen toptarieven op of onder de 5 procent: Colorado (4,55 procent), Arizona en Indiana (4,9 procent), Utah (4,85 procent) en Kentucky, Mississippi en South Carolina (5 procent).
Nevada, Ohio, Texas en Washington zien af van vennootschapsbelasting, maar heffen in plaats daarvan bruto-inkomstenbelastingen op aan bedrijven, waarvan algemeen wordt aangenomen dat ze economisch schadelijker zijn vanwege belastingpiramide en ondoorzichtigheid.[2]Delaware, Oregon en Tennessee heffen bruto-inkomstenbelasting naast vennootschapsbelasting, evenals verschillende staten, zoals Pennsylvania, Virginia en West Virginia, die bruto-inkomstenbelastingen toestaan op lokaal (maar niet op staatsniveau). South Dakota en Wyoming heffen geen belastingen op bedrijfsinkomsten of bruto-inkomsten, en met de vaststelling van een begroting die de meerjarige afschaffing van de vennootschapsbelasting omvat, zal North Carolina zich tegen 2030 bij hen voegen.[3]
Negenentwintig staten en het District of Columbia hebben vennootschapsbelastingsystemen met één tarief. De grotere neiging tot systemen met één tarief voor de vennootschapsbelasting danindividuele inkomsten belastingis waarschijnlijk omdat er geen betekenisvol begrip "vermogen om te betalen" bestaat in de vennootschapsbelasting. Jeffrey Kwall, hoogleraar rechten aan de Loyola University Chicago School of Law, merkt op dat:
Getrapte bedrijfstarieven zijn onbillijk - dat wil zeggen, de grootte van een bedrijf staat niet noodzakelijk in verhouding tot het inkomensniveau van de eigenaren. Bedrijven met lage inkomens kunnen inderdaad eigendom zijn van individuen met hoge inkomens, en bedrijven met hoge inkomens kunnen eigendom zijn van individuen met lage inkomens.[4]
Een enkelvoudig tariefsysteem minimaliseert de stimulans voor bedrijven om economisch verspillende belastingplanning in te voeren om de schade van hogere belastingen te beperkenmarginaal belastingtariefs die sommige staten heffen alsbelastbaar inkomenstijgt.
Opmerkelijke staatVennootschapsbelastingVeranderingen in 2022
Verschillende staten hebben het afgelopen jaar tariefwijzigingen in de vennootschapsbelasting doorgevoerd, naast andere herzieningen en hervormingen. Opmerkelijke wijzigingen voor belastingjaar 2022 zijn onder meer:
- Arkansas zag zijn eerdere toptarief van 6,2 procent dalen tot 5,9 procent op 1 januari, toen de laatste fase van de belastinghervormingen in 2019 begon.
- Het vennootschapsbelastingtarief van Florida daalde tot 3,353 procent in 2021 omdat de netto-inkomstenbelastinginkomsten dat jaar de prognoses overtroffen. Deze verlaging was echter slechts tijdelijk en per 1 januari was het tarief weer 5,5 procent.[5]
- Naast andere hervormingen verlaagde de wetgevende macht van Idaho de vennootschapsbelasting van de staat van 6,925 procent naar 6,0 procent.[6]
- Indiana's laatste geplande tariefverlaging van 5,25 procent naar 4,9 procent ging in op 1 juli 2021.[7]
- Het uitgebreide belastinghervormingspakket van de Louisiana-wetgevers, dat door de kiezers werd goedgekeurd, omvat onder meer het consolideren van de vijf belastingschijven voor de vennootschapsbelasting van de staat in drie en het verlagen van het toptarief van 8 naar 7,5 procent per 1 januari 2022.[8]
- Na het verhogen van de vrijstelling met $ 1.000 per jaar sinds 2018, voltooide Mississippi de geleidelijke afschaffing van de belastingschijf van 3 procent per 1 januari. De schijven van 4 en 5 procent blijven van kracht.[9]
- Het hoogste marginale tarief van Nebraska is verlaagd van 7,81 naar 7,5 procent als gevolg van Wetswet 432, met een verdere verlaging naar 7,25 procent gepland voor 2023.[10]
- De tweejaarlijkse begroting van New Hampshire verlaagde de Business Profits Tax (BPT), de vennootschapsbelasting, van de staat van 7,7 naar 7,6 procent. Diezelfde wetgeving verlaagde ook de Business Enterprise Tax (BET) - vergelijkbaar met een belasting over de toegevoegde waarde - van 0,6 naar 0,55 procent.[11]
- Naast het voorheen vaste tarief van 6,5 procent, creëerden de New Yorkse wetgevers een tweede, hogere belastingschijf voor de vennootschapsbelasting van 7,25 voor bedrijven die meer dan $ 5 miljoen verdienen.[12]
- Oklahoma verlaagde het tarief van de vennootschapsbelasting van 6 naar 4 procent, waarmee Missouri het op één na laagste tarief van het land behaalde.[13]
| Staat | Tarieven | Beugels | |
|---|---|---|---|
| Alabama | 6,5% | > | $ 0 |
| Alaska | 0,0% | > | $ 0 |
| 2,0% | > | $ 25.000 | |
| 3,0% | > | $ 49.000 | |
| 4,0% | > | $ 74.000 | |
| 5,0% | > | $ 99.000 | |
| 6,0% | > | $ 124.000 | |
| 7,0% | > | $ 148.000 | |
| 8,0% | > | $ 173.000 | |
| 9,0% | > | $ 198.000 | |
| 9,4% | > | $ 222.000 | |
| Arizona | 4,9% | > | $ 0 |
| Arkansas | 1,0% | > | $ 0 |
| 2,0% | > | $ 3.000 | |
| 3,0% | > | $ 6.000 | |
| 5,0% | > | $ 11.000 | |
| 5,9% | > | $ 25.000 | |
| Californië | 8,84% | > | $ 0 |
| Colorado | 4,55% | > | $ 0 |
| Connecticut (a) | 7,50% | > | $ 0 |
| Delaware (b) | 8,7% | > | $ 0 |
| Florida | 5,5% | > | $ 0 |
| Georgië (c) | 5,75% | > | $ 0 |
| Hawaii | 4,4% | > | $ 0 |
| 5,4% | > | $ 25.000 | |
| 6,4% | > | $ 100.000 | |
| Idaho | 6,0% | > | $ 0 |
| Illinois. (D) | 9,5% | > | $ 0 |
| Indiana | 4,9% | > | $ 0 |
| Iowa | 5,5% | > | $ 0 |
| 9,0% | > | $ 100.000 | |
| 9,8% | > | $ 250.000 | |
| Kansas | 4,0% | > | $ 0 |
| 7,0% | > | $ 50.000 | |
| Kentucky | 5,0% | > | $ 0 |
| Louisiana | 3,5% | > | $ 0 |
| 5,5% | > | $ 50.000 | |
| 7,5% | > | $ 150.000 | |
| Maine | 3,50% | > | $ 0 |
| 7,93% | > | $ 350.000 | |
| 8,33% | > | $ 1.050.000 | |
| 8,93% | > | $ 3.500.000 | |
| Maryland | 8,25% | > | $ 0 |
| Massachusetts | 8,0% | > | $ 0 |
| Michigan | 6,0% | > | $ 0 |
| Minnesota | 9,8% | > | $ 0 |
| Mississippi | 4,0% | > | $ 5.000 |
| 5,0% | > | $ 10.000 | |
| Missouri | 4,0% | > | $ 0 |
| Montana | 6,75% | > | $ 0 |
| Nebraska | 5,58% | > | $ 0 |
| 7,50% | > | $ 100.000 | |
| Nevada | (B) | ||
| New Hampshire | 7,6% | > | $ 0 |
| New Jersey (v) | 6,5% | > | $ 0 |
| 7,5% | > | $ 50.000 | |
| 9,0% | > | $ 100.000 | |
| 11,5% | > | $ 1.000.000 | |
| New Mexico | 4,8% | > | $ 0 |
| 5,9% | > | $ 500.000 | |
| New York | 6,50% | > | $ 0 |
| 7,25% | > | $ 5.000.000 | |
| Noord Carolina | 2,5% | > | $ 0 |
| Noord-Dakota | 1,41% | > | $ 0 |
| 3,55% | > | $ 25.000 | |
| 4,31% | > | $ 50.000 | |
| Ohio | (B) | ||
| Oklahoma | 4,0% | > | $ 0 |
| Oregon (een) | 6,6% | > | $ 0 |
| 7,6% | > | $ 1.000.000 | |
| Pennsylvania | 9,99% | > | $ 0 |
| Rhode Island | 7,0% | > | $ 0 |
| zuid Carolina | 5,0% | > | $ 0 |
| zuid Dakota | Geen | ||
| tennessee (b) | 6,5% | > | $ 0 |
| Texas | (B) | ||
| Utah | 4,85% | > | $ 0 |
| Vermont | 6,0% | > | $ 0 |
| 7,0% | > | $ 10.000 | |
| 8,5% | > | $ 25.000 | |
| Virginia | 6,0% | > | $ 0 |
| Washington | (B) | ||
| West Virginia | 6,5% | > | $ 0 |
| Wisconsin | 7,9% | > | $ 0 |
| Wyoming | Geen | ||
| Washington, DC | 8,25% | > | $ 0 |
| (a) Connecticut rekent 10%toeslagop de belastingplicht van een bedrijf als het een bruto-opbrengst heeft van $ 100 miljoen of meer, of als het deel uitmaakt van een gecombineerde unitaire groep. Deze toeslag is onlangs verlengd en loopt af op 1 januari 2023. (b) Nevada, Ohio, Texas en Washington hebben geen vennootschapsbelasting maar wel eenbruto inkomstenbelastingmet tarieven die niet strikt vergelijkbaar zijn met de tarieven van de vennootschapsbelasting. Delaware, Oregon en Tennessee hebben naast vennootschapsbelasting ook bruto-inkomstenbelasting, evenals verschillende staten zoals Pennsylvania, Virginia en West Virginia, die bruto-inkomstenbelastingen op lokaal (maar niet op staats) niveau toestaan. (c) Het Georgische vennootschapsbelastingtarief gaat op 1 januari 2026 terug naar 6%. (d) Het tarief van Illinois omvat twee afzonderlijke vennootschapsbelastingen, één tegen een tarief van 7% en één tegen een tarief van 2,5%. (e) Mississippi is begin 2022 klaar met het uitfaseren van de schijf van 3 procent. (f) In New Jersey zijn de aangegeven tarieven van toepassing op het volledige netto-inkomen van een bedrijf in plaats van alleen het inkomen boven de drempel. Er geldt een tijdelijke toeslag met terugwerkende kracht van 2020 tot 2023, waardoor het tarief voor bedrijven met een inkomen van meer dan $ 1 miljoen op 11,5% komt. Opmerking: naast reguliere inkomstenbelastingen leggen veel staten andere belastingen op aan bedrijven, zoals belastingen op bruto-inkomsten en kapitaalvoorraadbelastingen. Sommige staten leggen ook een alternatieve minimumbelasting en speciale tarieven op aan financiële instellingen. Bronnen: Belastingdienst; belastingstatuten, formulieren en instructies van de staat; Bloomberg-belasting. | |||
[1]US Census Bureau, “2020 Annual Survey of State Government Finances Tables,”https://www.census.gov/data/tables/2020/econ/state/historical-tables.html.
[2]Justin Ross, "Belastingen op bruto-inkomsten: theorie en recent bewijs", Tax Foundation, 6 oktober 2016,https://taxfoundation.org/gross-receipts-taxes-theory-and-recent-evidence/.
[3]Katherine Lughead, "North Carolina versterkt zijn nalatenschap op het gebied van belastinghervormingen", Tax Foundation, 3 december 2021,https://www.taxfoundation.org/north-carolina-tax-reform-2021/.
[4]Jeffrey L. Kwall, "De intrekking van getrapte vennootschapsbelastingtarieven",Belasting notities, 27 juni 2011, 1395.
[5]Timothy Vermeer, "Wetgevers in Florida moeten zekerheid bieden over de verlaging van het vennootschapsbelastingtarief door de staat", Tax Foundation, 1 oktober 2021,https://www.taxfoundation.org/florida-corporate-income-tax/.
[6]Katherine Lughead en Timothy Vermeer, "Staten reageren op sterke fiscale gezondheid met hervormingen van de inkomstenbelasting", 15 juli 2021,https://www.taxfoundation.org/2021-state-income-tax-cuts/.
[7]Scott Drenkard, "Indiana's Tas-pakket voor 2014 zet het patroon van jaarlijkse verbeteringen van de staat voort", Tax Foundation, 7 april 2014,https://www.taxfoundation.org/indiana-s-2014-tax-package-continues-state-s-pattern-year-over-year-improvements/.
[8]Katherine Lughead en Timothy Vermeer, "Staten reageren op sterke fiscale gezondheid met hervormingen van de inkomstenbelasting."
[9]Joseph Bishop-Henchman, "Mississippi keurt afbouw franchisebelasting en verlaging inkomstenbelasting goed", Tax Foundation, 16 mei 2016,https://taxfoundation.org/mississippi-approves-franchise-tax-phasedown-income-tax-cut/.
[10]Katherine Lughead en Timothy Vermeer, "Staten reageren op sterke fiscale gezondheid met hervormingen van de inkomstenbelasting."
[11]ID kaart.
[12]Janelle Cammenga en Jared Walczak,2022 State Business Tax Climate Index,Belastingdienst, 16 december 2021,https://files.taxfoundation.org/20211215173528/2022-State-Business-Tax-Climate-Index.pdf#page=6.
[13]Katherine Lughead en Timothy Vermeer, "Staten reageren op sterke fiscale gezondheid met hervormingen van de inkomstenbelasting."
FAQs
Hoeveel belasting betaal je in Luxemburg? ›
| Winst VPB | Inkomsten IB | |
|---|---|---|
| Luxemburg | 17% – 24,94% | 0% – 45,78% |
| Malta | 35% | 0% – 35% |
| Monaco | 19,6% | 19,6% |
| Nederland | 19% – 25,8% | 36,9% – 49,5% |
Het hoogst is de belasting- en premiedruk met 48 procent van het bbp in Denemarken. Op de tweede plaats staat Zweden (46 procent), terwijl België (44 procent) de derde plaats inneemt. Litouwen kent met 26 procent de laagste druk, gevolgd door Bulgarije (27 procent) en Letland (28 procent).
Welk Europees land minste belasting? ›Daarnaast zijn er een aantal landen die geen vermogensbelasting kennen, de belangrijkste zijn Duitsland, Finland, Griekenland en Ierland. De vermogensbelasting in Spanje en Frankrijk is beperkt (deze landen kennen echter wel schenk- en erfbelasting).
Is er belasting in Luxemburg? ›Maar enkele jaren geleden zijn de belastingregels aangescherpt waardoor deze route om belasting te ontwijken minder aantrekkelijk is geworden. In de EU heeft Luxemburg het laagste btw-tarief, namelijk 17%. Er zijn ook verlaagde tarieven van 8% en 3% van toepassing op bepaalde goederen en diensten.
Hoeveel procent van je salaris gaat naar de belasting? ›De Belastingdienst bepaalt het belastingtarief aan de hand van twee belastingschijven. Het tarief tot een inkomen van 68.507 euro is 37,35 procent. Voor het deel van het inkomen boven de 68.507 euro is het tarief 49,50 procent. Bekijk rekenvoorbeelden op de website van de Rijksoverheid.
Is Luxemburg belasting vrij? ›Luxemburg is geen fiscaal paradijs voor vermogende particulieren. Het zal misschien raar klinken, maar Luxemburg is geen fiscaal paradijs voor rijke particulieren. Men is er immers onderworpen aan een progressieve belasting: het toptarief bedraagt 40 procent. Dividenden worden in beginsel belast tegen 20 procent.
Wat is het gemiddelde inkomen in Luxemburg? ›Luxemburg (€ 6.820)
Het mag dan het op-een-na kleinste land zijn van de Europese Unie met iets meer dan een half miljoen inwoners; qua salaris hebben de Luxemburgers weinig te klagen. Gemiddeld verdienen de inwoners gemiddeld € 6.820 per maand.